營業登記(稅籍登記) 實務分享：該如何進行申請及避免受罰的關鍵事項
設立公司行號之前，一定要了解基本的事業設立方式與稅務規範，不僅能避免觸法，更能幫助長久經營合法的商業活動！
一次搞懂工商登記、公司登記、商業登記、營業登記、稅籍登記、借址登記，這些名詞到底代表甚麼呢?
而商務中心的(虛擬辦公室)借址登記又是在做甚麼呢?
就用這一份寶典，把所有登記的意義、申請的方式與流程、需要繳交的文件、甚至費用，一篇文章一次搞懂!
一次搞懂工商登記、公司登記、商業登記、營業登記、稅籍登記、借址登記，這些名詞到底代表甚麼呢?
而商務中心的(虛擬辦公室)借址登記又是在做甚麼呢?
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【公司登記】即是指以營利為目的公司或商店。
【適用法規】根據《公司法》設立組織並登記成立的社團法人。
【設立目的】即是告訴政府，你想要在台灣開立公司。
【經營方式】你所成立的公司具有獨立財產和權益，是「全國性」、有貸款需求、有招標需求，或「股東」、「投資人」、及需與其他公司合作往來，股東就其出資額負責(無限公司除外)。
而因應不同的公司型態，「公司登記」分成以下四種：
- 無限公司：指二人以上股東所組織，對公司債務負連帶無限清償責任之公司。
- 有限公司：由一人以上股東所組織，就出資額為限，對公司負其責任之公司。
- 兩合公司：指一人以上無限責任股東，與一人以上有限責任股東所組織，其無限責任股東對公司債務負連帶無限清償責任；有限責任股東就其出資額為限，對公司負其責任之公司。
- 股份有限公司：指二人以上股東或政府、法人股東一人所組織，全部資本分為股份；股東就其所認股份，對公司負其責任之公司。
【商業登記】即是指「商行/行號」以營利為目的，以獨資或合夥方式經營。
【適用法規】根據《商業登記法》登記成立的營利事業。
【設立目的】即是告訴政府，你想要在台灣的哪個縣/市開立商行/行號。
【經營方式】基本上以單一地區/在地經營為主，所以公司名稱」只要同個縣市不要重複即可，不具法人資格。（例如：網路開店平台、市集擺攤商家、路邊小吃攤、家庭代工、自由接案者、工作室等），且＂每月銷售額＂未達營業稅起徵點者（每月銷售額10萬元)，可免申請「商業登記」。
※解釋※法人即是依「公司法」規定，分成無限公司/有限公司/兩合公司/股份有限公司。非法人是只依「商業登記法」規定，分為獨資及合夥組織(行號、商行、企業社依商業登記法設立)，不屬法人
【稅籍登記】即是指將企業或個人經營者納入國家稅務管理體系的登記程序，可供報繳營業稅之用，不論申請公司或行號皆需向國稅局申請稅籍登記，跟公司登記與商業登記的類別不同目。「稅籍登記」又稱營業登記，僅是新舊稱呼的差異而已！
【申請目的】即是告訴政府，我會依照國家規範繳納營業稅。
【執行用途】營業人總公司及其他固定營業場所（包含經營網路銷售物品或提供服務的經營者），都應於開始營業前，向所在地主管機關（國稅局），辦理「稅籍登記（營業登記）」供報繳營業稅用，方便政府日後查稅、課稅的相關事項，「稅籍登記」其實就像是政府給公司行號的稅收名牌，定期對政府報告公司行號的收入和支出，這樣才不會被誤會有逃漏稅的行為唷!。
不論是申請「公司登記」還是「商業登記」，只要有營業事實，都必須辦理「稅籍登記（營業登記）」。而且在設籍後，才可以購買統一發票進行相關稅務申報唷！但每月營業額＂未達營業稅起徵點者，在與國稅局申請「稅籍登記（營業登記）」時，需要一併提出「免用統一發票」的申請；而對於沒有申請營業登記、沒有僱用員工的公司行號，仍可在向國稅局申請時提出免辦稅籍登記，以及免用統一發票！
【申請目的】即是告訴政府，我會依照國家規範繳納營業稅。
【執行用途】營業人總公司及其他固定營業場所（包含經營網路銷售物品或提供服務的經營者），都應於開始營業前，向所在地主管機關（國稅局），辦理「稅籍登記（營業登記）」供報繳營業稅用，方便政府日後查稅、課稅的相關事項，「稅籍登記」其實就像是政府給公司行號的稅收名牌，定期對政府報告公司行號的收入和支出，這樣才不會被誤會有逃漏稅的行為唷!。
不論是申請「公司登記」還是「商業登記」，只要有營業事實，都必須辦理「稅籍登記（營業登記）」。而且在設籍後，才可以購買統一發票進行相關稅務申報唷！但每月營業額＂未達營業稅起徵點者，在與國稅局申請「稅籍登記（營業登記）」時，需要一併提出「免用統一發票」的申請；而對於沒有申請營業登記、沒有僱用員工的公司行號，仍可在向國稅局申請時提出免辦稅籍登記，以及免用統一發票！
「工商登記」指的就是「公司登記」或「商業登記」加「稅籍登記(營業登記)」。
只需要記住這是一個開業組合就可以了！
當被人問是否有「工商登記」？
其實就是在確認你是否有辦理「公司登記」/「商業登記」與「稅籍登記」！
只需要記住這是一個開業組合就可以了！
當被人問是否有「工商登記」？
其實就是在確認你是否有辦理「公司登記」/「商業登記」與「稅籍登記」！
想成立事業「公司登記」與「商業登記」又該如何選擇呢 ?
了解以上那些名詞代表的意義後，我們就可以分析以下每個登記及公司型態，不論您是想成立實體事業還是網路事業，以下都帶您了解如何選擇適合自己事業的登記方式唷！
| 成立的登記類型 | 公司登記 | 商業登記 | ||
| 成立的組織型態 | 股份有限公司 | 有限公司 | 獨資 | 合夥 |
| 出資形式 |
資本需分為股份，股份需得分次發，故有授權資本額及實收資本額的區別 |
由股東出資稱為(資本)，故股東需全部繳足，無授權資本額及實收資本額的區別 | 自付全額出資 | 夥伴協商投資 |
| 變更組織形態 | 不得變更回有限公司 | 得變更為股份有限公司 | 獨資可轉變為合夥人 | 合夥人不可以轉變為獨資 |
| 登記用意 | 告訴政府你要在台灣開立公司了！ | 告訴政府你要在台灣哪個縣/市要開立商號了！ | ||
| 設立法規 | 依據《公司法》設立 | 依據《商業登記法》設立 | ||
| 辦理機管 | 向縣市政府經發處辦理 | 向縣市政府商業處辦理 | ||
| 主管機關 | 經濟部 | 地方縣市政府 | ||
| 設立轉換 | 設立後，不可更改為「商業登記」。 | 設立後，不可以更改為「公司登記」。 | ||
| 設立效力範圍 | 全國各縣市 | 僅限登記的縣市 | ||
| 名稱專用性 | 全國不得重複 | 僅在登記的縣市使用，同縣市內不得重複 | ||
| 資本查核與簽證 | 需查核(驗資)，需要會計師簽證 | 不需查核，不需要會計師簽證 | ||
| 資本額 | 不限(特許行業例外) | |||
| 名稱設立規範 | ＯＯＯ 股份有限公司 | ＯＯＯ 有限公司 | ＯＯＯ 商店 ＯＯＯ 商行 ＯＯＯ 商社 ＯＯＯ 企業社 ＯＯＯ 實業社 ＯＯＯ 工作室 |
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| 股東人數門檻 | 自然人2人以上 或政府 或法人股東一人 |
自然人1人以上 | 1人 | 2人以上 |
| 股東年齡 | 董監事(滿20歲) 負責人(滿20歲) 股東 (可未成年) |
董事(滿20歲) 負責人(滿20歲) 其餘(可未成年) |
須滿20歲 | |
| 董事資格 | 1人以上 不需要具備股東身分 |
1-3人 需要具備股東身分 |
不具有法人資格。 (解釋:法人資格者是依「公司法」規定，分為無限公司、有限公司、兩合公司及股份有限公司等四種。非法人資格是依「商業登記法」規定，分為獨資及合夥組織兩種(行號、商行、企業社依商業登記法設立，不屬法人) |
|
| 董事任期 | 連選連任的任期不得超過三年 | 沒有限制 | ||
| 股票發行 | 可以發行 | 不具發行資格 | 不具發行資格，不具無股權資格，無轉讓變更事宜 | |
| 特別股 | 得發行特別股 | 不得發行特別股 | ||
| 表決權 | 每股都有一表決權 | 基本上每一股東不論出資多寡，均有一表決權 | ||
| 決策機關 | 必須透過招開股東會、董事會決議 | 股東直接表決 | ||
| 監察權 | 監察人應監督執行，隨時調查公司業務及財務狀況，查核簿冊文件，並請求董事會或經理人提出報告 | 不執行業務之股東，均得行使監察權 | ||
| 股權轉讓變更 | 自由轉讓， 不得以章程禁止或限制 |
股東:1/2股東同意 非經全體股東過半數同意，不得轉讓予他人，不同意之股東有優先受讓權。 |
||
| 股東責任 | 有限責任,以股份為限 | 有限責任,以資本額為限 | 無限清償責任 | |
| 決議文件 | 董事會及股東會 | 股東同意書 | 合夥契約書 | |
| 營業稅率 | 5% | 每月營業額滿 20 萬以上，要課徵 5%。 每月營業額滿 20 萬以下，要課徵 1%。 【銷售貨物】(參考以下註1)每月營業額低於 10 萬以下，不課稅。 【銷售勞務】(參考以下註2)每月營業額低於 5 萬以下，不課稅。 |
||
| 所得稅率 | 20% | 5%~40%(併入綜合所得) | ||
| 盈餘分配 | 未分配加徵5% | 全部分配 | ||
| 統一發票 | 必需開立 | 每月營業額滿 20 萬以上，必需開立。 每月營業額滿 20 萬以下，可提出「免用統一發票」申請，雖然不需要開發票，但還是需要提供收據給消費者。 |
||
| 稅務申報 | 每兩個月須進行申報 | 國稅局每季核定開單，營業者收到後自行繳納 | ||
| 設立所需時間 | 7-14天 | 6-9天 | ||
| 需求選擇 | 1.有招標、公司業務往來需求。 2.需要申請銀行貸款。 3.負責人超過1人，避免合夥者跑路。 4.每月營業額超過 20 萬。 5.有擴大品牌經營的需求。 |
1.需要申請「免用統一發票」。 2.負責人僅自己。 3.每月營業額低於 20 萬。 4.僅止於小本經營而已。 |
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|
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想要成立公司就需要了解整個申請流程
成立前你需要決定成立的事業型態，這時要考量申請登記的是公司?或行號? 因為一步錯步步錯，一定要分析清楚後選擇，再來需要決定負責人及投資的資本額，整個需要進行的流程，我們將透過下面的詳細說明來為您解說：
| 步驟 | 項目 | 內容 | |
| 第一步 | 公司名稱預查 | 在開始正式預查前要先做「預查輔助」，再進行「公司預查申請」流程，想先知道自己想用的名稱是否有使用過，這樣才不會因為名稱重複多繳一次錢！可先至以下連結先查詢： | |
| 公司名稱”預查輔助”點我 | 行號名稱”預查輔助”點我 | ||
|
1.公司名稱決定後就要送經濟部去查詢公司名稱是否有跟別人重複
a.負責人 |
2.確認公司經營的行業別是否有涉及到特許行業
特許行業例如:
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|
申辦方式：線上、郵寄、臨櫃(詳細請看備註) 郵寄/臨櫃申請：各縣市政府申請，如：高雄、台南、台中、新北、台北等市政府
|
|||
| 第二步 | 公司大、小章 | 日後用來經濟部及各機關登記使用的印鑑章 | |
| 第三步 | 銀行開公司帳戶 |
到銀行開公司籌備處帳戶各股東並將資本額存入
所需時間：約1~2個工作天。 |
|
| 第四步 | 會計師驗資簽證 | 由銀行出具餘額證明，並請會計師做資本額驗資簽證 應備文件： 1.名稱預查核定書 2.存款餘額證明書 3.籌備戶存摺正反面和內頁影本 4.負責人身分證正反面影本 5.公司章程 6.公司大小章 |
|
| 第五步 | 公司登記或商業登記 |
確認公司所在地的主管申請單位，備齊文件並且繳清規費後，可郵寄到申請所在地縣市政府的經濟發展局或商業處辦理或臨櫃辦理
應備文件：
申請方式：線上／臨櫃／郵寄(詳細請看備註) 「公司登記」也有提供「線上申請」的管道 「商業登記」也有提供「線上申請」的管道 所需時間：從辦理至申請完成，約會需要 2 個星期至 1 個月 核准文件交付方式：自領、郵寄 所需費用：郵寄或臨櫃1,000元、線上申辦可以減免300元。(詳細請看備註) |
|
| 第六步 | 申請稅籍登記 | 辦理完成公司登記或商業登記後，會獲得統一編號，可以先將統一編號用於刻印發票章，接著需要準備給國稅局的稅籍登記申請書，部分縣市會請經發局轉送國稅局外，但其他縣市必須要等核准函拿到後，再將資料及發票章自行送到國稅局。 |
申辦方式：親臨國稅局申請，市政府亦有代送服務 (營利事業聯合辦公櫃台) |
| 請領購票憑證 | 拿到國稅局的公文以後，負責人須到國稅局現場親自請領購票憑證，憑核准函去國稅局便可以購買發票， | ||
| 第七步 | 進行投保 | 公司成立完成後，如公司有員工，必需要在成立勞保、健保、退休金投保單位 | |
| 第八步 (需要才申請) |
辦理經出口登記 | 進出口等業務、需要再到國貿局辦理進出口卡登錄、需要準備3-5個公司英文名字送審 | |
| 備 註 |
|||
| 申請公司行號登記的費用 |
臨櫃/郵寄辦理 | 網路辦理 | |
| 【公司設立(變更)預查】$300 【公司設立登記】$1000(註1) 【商業設立(變更)預查】$300 【商業設立登記】$1000 【稅籍登記(營業登記)】$免費 【英文名稱預查】$免費 |
【公司設立(變更)預查】$150 【公司設立登記】$700(註1) 【商業設立(變更)預查】$150 【商業設立登記】$800(註3) 【稅籍登記(營業登記)】$免費 【英文名稱預查】$免費 |
||
| (註1) 按實收資本額每4,000元1元計算，未達1,000元者，以1,000元計收。 (註2) 以網路傳輸方式申請者，應繳納之登記費減收300元。 (註3) 以網路傳輸方式申請者，應繳納登記費減徵二成。 |
|||
| 申請公司行號登記的作業時間 |
要是各地區機關時間情況而定，通常要7-14個工作天 | ||
| 應備檢附文件資料如下 | |
| • 商業設立登記申請書 1 份 | |
| • 商業名稱預查核定書 | |
| • 店章、負責人私章(行號大小章)、送件人身分證 | |
| • 投資資料: |
1.負責人或所有合夥人資本額分配比率或金額 2.負責人身分證明文件影本 2 份 3.合夥人身分證明文件影本 2 份 (如有合夥人才有需要檢附) 4.合夥契約書 (獨資者不用) |
| • 資本額證明文件影本： （未達25萬不用） |
1.資本額銀行存款餘額證明正本1份 (資本額新台幣五十萬以上) 2.資本額存入銀行之存摺封面、內頁第一頁、內頁第二頁影本 (資本額新台幣五十萬以上)/銀行對帳單或查詢單 |
| • 建築物資料: | 1.設立所在地房屋：所在地建物所有權狀、最新一期房屋稅單稅籍證明－影本 2 份 2.建物使用同意書 (或租約) 正本2份 |
| • 其他機關核准函： | 若為特許行業－需有特許行業籌設許可函 正本１份 (或外國人) |
依照《商業登記法第五條》下列各款小規模商業，不需辦理公司登記或商業登記：
依照《財政部賦稅署－小規模營業人營業稅起徵點》以下行業分類，達「營業稅起徵點」才會收取「營業稅」：
上述行業，但凡每個月營業額在起徵點以下，就不用繳交「營業稅」哦！
- 攤販。
- 家庭農、林、漁、牧業者。
- 家庭手工業者。
- 民宿經營者。
- 每月銷售額未達營業稅起徵點者。
依照《財政部賦稅署－小規模營業人營業稅起徵點》以下行業分類，達「營業稅起徵點」才會收取「營業稅」：
- 買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業等，起徵點為每月銷售額新臺幣10萬元。
- 裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業等，起徵點為每月銷售額新臺幣5萬元。
上述行業，但凡每個月營業額在起徵點以下，就不用繳交「營業稅」哦！
了解上述免申請登記的內容後，您的事業若非免登資格的經營者，則需要按政府規定進行申請嘍，避免受罰! 而整個稅籍登記(營業登記)的流程，我們將透過下面的詳細說明來為您解說：
| 步驟 | 項目 | 內容 |
| 第一步 |
確認是否持有自然人憑證或健保卡 | |
|
選擇申請方式 |
若無卡，則為臨櫃/郵寄申報：前往居(住)所戶籍所在地國稅局分局、稽徵所或各地經濟發展局臨櫃辦理 | |
| 若有卡，可選擇用線上申報：登入(財政部稅務入口網)，線上申請單 | ||
|
填寫申請單：紙本書寫或線上表單
|
營業人設立（變更）登記申請書：(若請會計師或記帳士協助，則須另檢附委任書) *若有網路平台經營請填寫「網路購物」，註明「網域名稱」及「網路位址」及「會員編號」號 *在網站上申請帳號的密碼與課稅無關，網路賣家不須將個人密碼告訴國稅局人員，注意不要填上個人密碼。 |
|
| 第二步 |
進行補件 |
需要補件：通知申請人補正 不需補件：寄發核准函給申請人 |
| 第三步 | 機關會寄發核准函，申請人領取核定通知 | |
| 免用統一發票者 | 1.按查定銷售額1%，由國稅局按季（每年1月、4月、7月、10月的月底前)寄發繳款單給營業人繳款 2.雖免用發票，但還是需提供收據。 3.若當月銷售額達20萬，則需改核定使用統一發票 |
|
| 使用統一發票者 | 每兩個月為一期，按照銷售額5%，需自行報繳營業稅 | |
| 備 註 | ||
| 申請稅籍登記(營業登記)的費用 | 不須負擔規費，因此為$ 0 規費 | |
| 申請稅籍登記(營業登記)的作業時間 | 7 個工作天 | |
| 申請文件 | 以上流程與準備文件僅供參考，一切以當地辦理機構公告為主。 | |
備妥所有文件資料即可申請! （是免費申請所以不需繳規費唷）
申請方式如下：
1.商業登記VS稅籍登記（營業登記）的差別？
2.稅籍登記VS營業登記的差別？
3. 營業稅VS綜所稅，傻傻分不清楚？
4.哪些情況會被課稅？ 哪種網路銷售需要課徵營業稅？小規模營業業者的營業稅起徵點是多少？
6.我只是經營小本生意的餐飲業者，有需要辦稅籍登記嗎？
7.買家向境外網站購買電子勞務或虛擬商品等，會需要繳營業稅？
8.住宅區可以做營業登記嗎？
9.公司登記VS商業登記的差別？
10. 公司登記資本額要多少才夠？？
11. 申請公司相關的費用有哪些？設立公司費用會很貴嗎？
12. 想要成立事業，要怎麼填寫營業項目嗎?
13. 我經營的事業營業項目，是特殊營業項目嗎?
14. 成立事業的登記地址(公司所在地/公司的登記地址)需要注意甚麼?
15.經營網路銷售事業，需要申請「公司登記」還是「商業登記」比較好？也需要申請「稅籍登記（營業登記）」嗎？哪種網路銷售需要課徵營業稅呢？
16.若是經營網路銷售的店家，營業額不高也要辦稅籍登記(營業登記)嗎？！
1.網路開店如果有實體店面，不論營業額多寡都要辦理稅籍登記
2.沒有實體店面則依網路銷售「貨物」或提供「勞務」而有不同的銷售額門檻，起徵標準與稅率怎麼算？根據2025年1月1日最新的稅務規定，網路銷售貨物的月銷售額達 10萬元就要辦理稅籍登記，提供勞務則是月銷售額達 5萬元就要辦理稅籍登記：
2.沒有實體店面則依網路銷售「貨物」或提供「勞務」而有不同的銷售額門檻，起徵標準與稅率怎麼算？根據2025年1月1日最新的稅務規定，網路銷售貨物的月銷售額達 10萬元就要辦理稅籍登記，提供勞務則是月銷售額達 5萬元就要辦理稅籍登記：
17.我只是部落客、網紅FB、IG、LINE開團購，只是開團而已，可以不要設立公司行號嗎?
18. 我沒有實體店面，我只是經營網路買賣，也需要做稅籍登記（營業登記）嗎？
19.在網路或社群平台上經營團購、揪團，會需要繳營業稅嗎？
20.若經營的是「導購網站」，有需課徵營業稅嗎？？
21.在網路商店或拍賣， 被棄標或降價出售的銷售額怎麼課稅？
22.網路拍賣或出售二手商品也會被課稅嗎？
23.我只是部落客、網紅FB、IG、LINE開團購，只是開團而已，可以不開發票嗎?
24.只要分散在不同的網路平台或社群媒體上進行銷售，就可以成功避稅?
25. 我是經營網路銷售的店家若申請稅籍登記(營業登記)，地址應該怎麼填呢？
26. 在商務中心做借址登記違法嗎?
27. 為什麼我的公司做借址登記會被拒絕?
很多想成立事業的經營者，會選擇找商務中心借址登記，除了因為方便以外，更多的是因為能夠節省開業省成，透過下面大瀚環球商務中心提供的虛擬辦公室服務，詳細說明為您解說完整借址登記的流程：
| 步驟 | 項目 | 內容 |
| 第一步 |
確認您的借址登記需求 |
需確認您想要登記的地點位於哪個縣市城鎮，或確認自己是否有其他商務辦公需求? |
| 第二步 |
請您確認選擇登記地址 |
大瀚有許多直營地點【提供借址登記服務】 |
| 第三步 |
客戶確認承租 |
【提供公司營業項目】
|
| 第四步 | 國稅局送審 | 大瀚會將您提供的資料，送至國稅局審核，機關會通知是否符合登記標準 |
| 第五步 |
簽訂租賃合約 |
國稅局審核通過後，就可以正式簽訂虛擬辦公室合約(設籍同意書) |
| 合約內容 | ||
| 合約期限 |
12個月(簽立年約) |
|
| 履約保證金 |
2個月 |
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| 付款方式 |
即期支票/國內外匯款 (一次付清一年租金+履約保證金) |
|
| 大瀚環球商務中心提供借址登記 (虛擬辦公室)的服務內容與優惠內容 |
|
|
| 第六步 | 提交申請辦理 |
客戶收集所有借址資料後，即可開始辦理，辦理方式有兩種：
|
| 備 註 | ||
| 申請借址登記(虛擬辦公室)的作業時間 | 從申請至完成約7-14 個工作天 | |
| 申請所需文件 | 以上流程與準備文件僅供參考，一切以您選擇的借址登記服務據點之當地辦理機構公告為主。 | |
| 應備檢附文件資料如下 | |
| • 租賃合約 1 份 | |
| • 三方設籍同意書 | |
| • 當年度房屋稅單 | |
| • 半年內建物謄本 |
延伸閱讀
| 虛擬辦公室及借址登記解析，公司登記4步驟及不適合登記的3大重點
虛擬辦公室(Virtual Office)也稱為借址登記，主要是幫忙企業與創業者，或無需實體辦公室的遠端工作者們，在找不到地址登記的窘境時，提供合法地址進行作為營業登記申請使用。
提供借址登記的商務中心，都會有會議室租借、會議空間出租或是辦公室空間的解決方案提供；同時也提供更多的商務服務，如信件/包裹代收、秘書服務、電話代接等
提供借址登記的商務中心，都會有會議室租借、會議空間出租或是辦公室空間的解決方案提供；同時也提供更多的商務服務，如信件/包裹代收、秘書服務、電話代接等
大瀚全台據點提供優質商務辦公空間
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